Самые важные изменения для бизнеса в 2018 году

В наступившем году бизнес ждёт ряд серьёзных изменений в законодательстве. Некоторые из них скажутся на предпринимательской деятельности позитивно, другие только усложнят работу. О самых заметных нововведениях поговорим в этой статье.

Положительные изменения для бизнеса в 2018 году

Перенесли срок обязательного использования онлайн-кассы практически для всех ИП, а остальным позволили получить вычет за покупку онлайн-кассы.

Многие виды малого бизнеса получили отсрочку по введению онлайн-касс: можно будет не задумываться об этом до 1-го июля 2019 года. Среди тех, кому разрешили не применять кассовую технику:

• Организации, использующие ЕНВД (кроме розничной торговли и общественного питания);
• ИП на ЕНВД или Патентной Системе Налогообложения (кроме розничной торговли и общественного питания);
• ИП без наемных работников на ЕНВД или Патенте, работающие на рознице или общественном питании;
• ИП на ЕНВД или Патенте без наемных работников, осуществляющих торговлю с использованием торговых автоматов.

С полным списком видов деятельности, которые могут ещё полтора года подождать с ККТ, можно ознакомиться здесь.

При этом тем, кто приобретает онлайн-кассу, законодательство даёт возможность получить налоговый вычет за её покупку. Всего таким образом можно получить вычет на сумму до 18 000 рублей.

Взносы ИП перестали зависеть от МРОТ

Сумма взноса всё равно вырастет, но не так значительно, как могло бы быть с сохранением привязки. Придётся заплатить:

• 26 545 рублей +1% с дохода свыше 300 000 рублей в ПФР. Общая сумма платежа не более 212 360 рублей;
• 5 840 рублей в ФОМС.

Увеличили лимиты для перехода на УСН

С 2018 лимит по доходам составляет 150 000 000 рублей, по основным средствам — столько же. При этом нужно, чтобы доходы вашей организации за 01.2017-09.2017 не превышали 112 500 000 рублей.

Негативные изменения для бизнеса в 2018 году

Придётся поднять зарплату сотрудникам, у которых уровень заработной платы ниже МРОТ.

В этом году минимальный размер оплаты труда вырос на 21.7% — до 9 489 рублей. Одновременно с этим Роструд обязал предпринимателей проиндексировать зарплату работников в соответствии с новым МРОТ (штраф для ИП за неисполнение этого требования составляет 1000-5000 рублей, для организаций 30-50 тысяч рублей).

Соответственно, вырастут как сами расходы на зарплату, так и налоговая нагрузка: страховые взносы и НДФЛ.

Покупатели лома, отходов цветных и чёрных металлов, сырых шкур животных, вторичного алюминия и его сплавов признаны налоговыми агентами

Соответственно, с 01.01.2018 на них возложена обязанность по уплате НДС с указанных операций купли-продажи.

Выросла предельная база для страховых взносов

Теперь максимальные суммы для начисления взносов в полном объёме составляют:

• ПФР: До 1 021 000 рублей (раньше было 876 000 рублей);
• ФСС: До 815 000 рублей (раньше было 755 000 рублей).

Если у ваших сотрудников годовой доход превышает новые значения предельной базы, то, в сравнении с 2017-м годом, взносы на каждого сотрудника вырастут почти на 19 000 рублей: +17 400 рублей в ПФР и 1 300 рублей в ФСС.

Выросли акцизы

В первую очередь, на топливо — рост составил:

• На бензин: 10.7%, ставка — 11 213 рублей за тонну, и первого июля она снова увеличится, до 11 892 рублей;
• На дизель: 12,7%, ставка — 7 665 рублей за тонну, а первого июля будет 8 258 рублей.

Ввели курортный сбор

Краснодарский, Алтайский, Ставропольский край и Крым будут собирать с посетивших их граждан новый сбор: 50 рублей в сутки за посещение курортов в период с 01.05 до 31.12. Сбор будут платить граждане, но косвенно пострадает весь курортный бизнес — вероятно, многие люди откажутся от посещения российского побережья.

Некоторым фирмам на УСН изменили процедуру расчёта доли доходов для пониженного тарифа страховых взносов

Теперь в общий объём доходов необходимо включать доходы, предусмотренные статьёй 251 Налогового Кодекса РФ. При это не вполне ясно, есть ли возможность включения их в сумму доходов от получающего льготу вида деятельности — например, при учёте платы за услуги в системе обязательного медицинского страхования.

Вероятно, внесённые поправки могут ухудшить положение организаций на УСН в следующих случаях:

• Компания имеет доходы, указанные в 251 ст. НК РФ, но эти доходы не относятся к льготируемому виду деятельности и ранее не учитывались в формуле расчёта. Теперь такой компании нужно будет уточнить расчёт по страховым взносам, а если исчисленная доля доходов будет ниже 70%, организации придётся пересчитать взносы по общему тарифу;
• Организация имеет доходы, указанные в 251 статье НК РФ, и они относятся к льготируемому виду деятельности и учитываются как в объёме льготируемых доходов, так и в объёме общих доходов. Если поправки трактовать буквально, из них следует, что доходы, указанные в 251 статье, нужно учитывать только в объёме общих доходов – соответственно, ситуация для компании ухудшится. Впрочем, Минфин в своём ответе масс-медиа на вопрос об учёте средств ОМС говорил о возможности учитывать эти доходы и в объёме льготируемых.

Была изменена льгота по налогу на движимое имущество

С 01.01.2018 право устанавливать льготу по налогу на имущество (существует с 01.01.2013, закреплена в п.25 ст. 381 НК России) было передано регионам. Теперь субьект РФ может устанавливать дополнительные налоговые льготы (вплоть до полного освобождения от налогообложения) на движимое имущество, которое было выпущено не более трёх лет назад.

Ранее такое имущество не облагалось налогом, если оно было куплено позже 2013 года. С 1-го января этого года субъекты РФ вправе распространять льготу только на новое движимое имущество (выпуск 2015 года или позже).

Вырос ЕНВД

Впервые за три года был увеличен коэффициент инфляции К1: с 1.798 до 1.868. Соответственно, ЕНВД с 01.01.2018 вырос на 4%.

Бизнес переводят на обязательное использование терминалов

Любой бизнес — за исключением компаний с оборотом до 40 000 000 рублей в год — с 01.10.2017 обязан принимать оплату картой. За отсутствие возможности расчёта по безналу предусмотрен штраф 50 000 рублей. Изменение прошлогоднее, но активно штрафовать начнут только ближе к лету этого года: власти дали предпринимателям время перейти на онлайн-кассы.

Налоговые теперь могут закрывать компании без суда

Если фирма более полугода не исправляет недостоверные сведения в ЕГРЮЛ, ФНС её ликвидирует. Для этого теперь не нужны никакие дополнительные мероприятия, и первые ликвидации начнутся уже с 01.03.2018 — по истечении полугода с момента принятия закона (01.09.2018). Процедура исключения из реестра занимает от 3 месяцев и более. В нашем блоге мы уже рассказывали подробно, что нужно сделать, чтобы избежать угрозы исключения из ЕГРЮЛ.

Вступили в силу новые правила проведения проверок Трудовой Инспекцией

С 01.01.2018 начал действовать новый порядок проведения плановых проверок, теперь их периодичность зависит от присвоенной организации категории риска:

• Средний риск — раз в шесть лет;
• Значительный — раз в три года;
• Высокий — раз в два года.

Категорию риска присваивает Роструд, и на официальном сайте организации уже можно ознакомиться со списками предприятий, отнесенных к категориям «значительный» и «высокий риск».

Кроме того, с 01.01.2018 изменился порядок проведения внеплановых проверок: теперь основанием для визита трудовой инспекции может быть заявление любого лица — как физического, так и юридического. Согласовывать проверку с прокуратурой больше не нужно, равно как и предупреждать о планируемой проверке работодателя.

Налоговые инспекции 73 стран будут обмениваться сведениями

В декабре 2017 РФ активировала двусторонние соглашения об автоматическом обмене сведениями с налоговыми службами 73 государств. Среди данных, которые будут предоставляться партнёрам, будет информация о клиенте банка, его счетах и заключённых им договорах. Непосредственный обмен произойдёт 30.09.2018, будут переданы данные за налоговый период 01.01.2017 по 31.12.2017.

Теперь если у лица открыт счёт в иностранном банке (или если данное лицо контролирует иностранную организацию — владеет более чем 25% акций), сведения о нём и о компании будут автоматически передаваться стране налогового резиденства. Программа ориентирована на борьбу с уклонением от уплаты налогов при помощи офшоров.

Общие выводы

Расходы вырастут: увеличение акцизов и ЕНВД, индексация зарплаты по МРОТ, рост предельной базы по страховым взносам — всё это увеличит нагрузку на бизнес.